Гонконг традиционно считается одним из ведущих мировых финансовых центров и пользуется популярностью у предпринимателей, желающих вывести бизнес на международный уровень. Сегодня рассмотрим вариант открытия компании в Гонконге.
Подробнее читайте в статье Николая Артемьева «Как открыть компанию в Гонконге и сколько это стоит? Гайд для бизнеса» для OfficeLife.
Ниже приводим текст статьи:
Гонконг имеет уникальную правовую систему: де-юре являясь частью КНР, он действует на основе английского общего права с широкими автономными полномочиями до 2047 года. Многие юридические процессы (регистрация компаний, рассмотрение споров) проходят на английском языке, что упрощает взаимодействие для иностранных предпринимателей.
Гонконг имеет широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (более 40 договоров), включая соглашение с Беларусью. В отношении прозрачности ведения бизнеса Гонконг также занимает высокие позиции: здесь действуют строгие стандарты финансового надзора (соответствуют требованиям FATF).
Для чего вашему бизнесу может быть нужна компания в Гонконге?
Гонконгская компания может решать широкий круг задач.
Операционная деятельность.
Гонконг подходит для компаний, ведущих реальный бизнес в международной сфере — от IT-услуг и фриланса до e-commerce и торговых операций. Гонконг часто используют и торговые компании, занимающиеся импортом/экспортом, особенно в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Географическое положение рядом с Китаем делает его удобным хабом: многие e-commerce-предприниматели регистрируют фирмы в Гонконге для закупки товаров в Китае и продаж по всему миру. Отдельно стоит упомянуть сферу криптовалют и финтеха: с 1 июня 2023 года лицензионный режим для криптобирж (VASP). Это означает, что компании, желающие легально предоставлять услуги обмена криптоактивов или хранения, могут получить соответствующую лицензию в Гонконге, что привлекает криптостартапы со всего мира.
Холдинговые структуры.
Гонконг пользуется популярностью как юрисдикция для создания холдинговых компаний. Во-первых, в Гонконге нет налога на дивиденды и отсутствует налог на прирост капитала, что удобно при продаже активов. Во-вторых, наличие широкой сети налоговых соглашений позволяет снизить удерживаемые налоги при переводе дивидендов и процентов из дочерних компаний. Сама гонконгская компания при выплате дивидендов своим иностранным акционерам налог с источника не удерживает.
Отметим, что крупный китайский бизнес также широко использует гонконгские компании при выходе на зарубежные рынки, в том числе при создании дочерних предприятий в Беларуси.
Получение лицензий и финансовых услуг.
Гонконг славится развитым финансовым сектором и строгим, но понятным регулированием. Здесь можно получить различные лицензии: лицензии Комиссии по ценным бумагам и фьючерсам (SFC) для управления инвестициями, брокерской деятельности, лицензии денежного сервиса (MSO) для платежных компаний, страховые лицензии и т. д.
Налоговое планирование.
Низкие налоги — один из главных мотиваторов выбора Гонконга. Благодаря территориальному принципу налогообложения (налоги взимаются только с прибыли, полученной в Гонконге) многие международные доходы могут вообще не облагаться налогом в юрисдикции.
Структуры для привлечения инвестиций.
Если планируется выход на иностранные рынки капитала, то гонконгская компания может открыть доступ к азиатским инвесторам, многим из которых удобнее работать в правовом поле Гонконга. Кроме того, Гонконг имеет собственную фондовую биржу (HKEX) и является региональным хабом для IPO.
Что нужно знать о налогах в Гонконге?
- Налог на прибыль. В Гонконге облагаются налогом только доходы, источником которых является сам Гонконг (то есть деятельность, осуществляемая на территории Гонконга). Если же доход считается офшорным (не гонконгским), то он полностью освобождается от налогообложения (0%). Стандартная ставка налога на прибыль составляет 16,5% от прибыли. Для небольших и средних предприятий действует пониженная ставка — первые 2 млн HKD (около $250 тыс.) прибыли облагаются по ставке 8,25%, а все, что сверх, — по стандартным 16,5%.
- НДС и налог для источника.В Гонконге нет НДС (налога на добавленную стоимость или аналогичного налога с продаж). Это значительно упрощает расчеты: компания может работать с зарубежными клиентами без выставления счетов с НДС. Также отсутствует налог на прибыль при выплате дивидендов и на получение дивидендов: если ваша гонконгская компания получила дивиденды от дочерней структуры, эти поступления обычно рассматриваются как иностранный доход и освобождаются от налога (а при дальнейшей выплате дивидендов с вас как акционера Гонконг ничего не удержит). Важно: если гонконгская фирма платит вознаграждение за лицензию, патент и т. п. иностранному правообладателю, то формально часть этой выплаты считается доходом, имеющим источник в Гонконге, и подлежит налогообложению. Обычно используется эффективная ставка порядка 4,95%: налог рассчитывается как 16,5% с суммы, равной 30% от выплачиваемых роялти. Такая пониженная база применяется, если получатель не аффилирован с плательщиком или если IP изначально не происходил из Гонконга. В противном случае может удерживаться полная ставка 16,5%.
- Сеть договоров об избежании двойного налогообложения. У Гонконга заключены подобные соглашения более чем с 40 странами, включая большинство крупных экономик. С нашей страной такое соглашение было подписано в 2017 году. Для дивидендов, процентов и роялти соглашение устанавливает предельные ставки удерживаемого налога: 5% на дивиденды и проценты, 5% (или 3% для некоторых видов) на роялти.
Имея некоторые черты офшорных зон, Гонконг не является офшорной зоной ни в понимании международного налогового законодательства, ни в понимании белорусского законодательства.
Легко ли открыть счет в банке?
В последние годы открыть счет в Гонконге иностранной компании с бенефициаром-нерезидентом стало сложно, а иногда и невозможно без выполнения ряда условий.
Особенно остро проблема стоит для граждан и компаний из стран, подпадающих под санкционное давление или политически чувствительных. К сожалению, в текущей геополитической ситуации Беларусь относится к высокорисковым в глазах многих банков. Прямого запрета на обслуживание белорусов нет, однако банки применяют KYC с повышенным вниманием.
Вот несколько рекомендаций, которые помогут повысить шансы на открытие счета:
- Выбрать правильный банк. HSBC и другие топ-банки наиболее строгие. Есть более мелкие местные банки (например, Bank of East Asia, ZA Bank) или международные банки с присутствием в Гонконге (например, некоторые банки Сингапура), которые могут быть чуть гибче.
- Обеспечить связь с Гонконгом. Банкам проще одобрить счет, если компания реально планирует деятельность в регионе: наличие партнеров или клиентов в Азии, веб-сайт с китайской/английской версией, местный номер телефона, иногда помогает наличие в директорах или среди сотрудников кого-то с локальным ID.
- Избегать высокорисковых отраслей. Банки почти наверняка откажут, если бизнес связан с криптовалютой (без лицензии), онлайн-гемблингом, трейдингом ценных бумаг без лицензии. Желательно позиционировать компанию в понятной сфере: IT, торговля товарами массового спроса, экспорт-импорт оборудования и т.п.
В качестве альтернативы банкам можно использовать финтехплатформы (Statrys, Airwallex, Currenxie), которые открывают мультивалютные счета онлайн за 3–7 дней. У них выше комиссии, но можно рассмотреть для старта. Кроме этого, PayPal, Stripe, Amazon Pay официально работают через компании в Гонконге (мультивалютные счета открываются в HKD/USD/EUR/CNH).
Правила экономического присутствия
Формально, чтобы зарегистрировать и поддерживать компанию в Гонконге, необходимы зарегистрированный адрес в Гонконге и секретарь (физлицо или компания) резидент Гонконга.
Функцию секретаря обычно выполняет ваш локальный регистрационный агент. Компания может быть зарегистрирована по адресу вашего регистрационного агента или юридической фирмы. Таким образом, закон не заставляет иметь местного директора, акционера или реальный физический адрес.
Однако если ваша компания собирается воспользоваться территориальным режимом и льготой по налогу с доходов от иностранной деятельности, важно доказать, что управление и деятельность действительно происходят вне Гонконга.
Для этого на практике необходимо: не нанимать большой штат в Гонконге, директор должен находиться за пределами Гонконга и проводит ключевые управленческие решения проводятся за пределами (советы директоров проходят за границей, протоколы подписываются, скажем, в Сингапуре или Минске). Любые договоры с клиентами и поставщиками желательно подписывать также вне Гонконга. Если используются серверы или склады — стараться, чтобы они были не в Гонконге. Все это будет подтверждать, что компания хоть и зарегистрирована в Гонконге, ее бизнес фактически осуществляется в других странах.
Важно! Под давлением ЕС Гонконг ввел поправки, что иностранные пассивные доходы (дивиденды, проценты, роялти), полученные гонконгской компанией, будут считаться налогооблагаемыми, если у компании нет достаточного экономического присутствия в Гонконге. Если ваша гонконгская компания получает, к примеру, проценты по займам из-за рубежа или роялти, но при этом не ведет никакой активности и не имеет сотрудников, то по новым правилам такие проценты могут обложить налогом 16,5%. Исключения предоставляются, если компания управляет этими инвестициями из Гонконга (что может быть доказано) — то есть у нее есть офис/персонал, выполняющий функции по управлению активами.
Сколько стоит регистрация и сопровождение
Формы компаний. В Гонконге наиболее распространенная организационно-правовая форма для бизнеса — частная компания с ограниченной ответственностью (Private Company Limited). Это аналог ООО/ЗАО, привычный нашей практике: уставный капитал разделен на акции, участники не отвечают по долгам лично.
Альтернативы — публичная компания (Public Company Limited), предназначенная для листинга на бирже или больших проектов (более 50 акционеров), и компания с ограниченной ответственностью гарантийными взносами (Company Limited by Guarantee) — используется для некоммерческих организаций, ассоциаций.
Сроки регистрации. При наличии всех необходимых данных о будущих директорах/акционерах и надлежаще подготовленных и оформленных документов компания может быть зарегистрирована в короткие сроки (до 3–5 дней).
Затраты на регистрацию и сопровождение. Регистрация под ключ сама по себе недорогая (примерно $1200), но полное содержание фирмы в Гонконге требует учитывать ежегодные фиксированные платежи (порядка $800): обслуживание юридического адреса и секретаря, оплата госпошлин, подача ежегодной документации. Кроме этого, обязательно ежегодно нужно проводить аудит, затраты на который зависят от размеров и профиля бизнеса (от $1000).
Плюсы и минусы бизнеса в Гонконге
Преимущества Гонконга:
- низкие налоги;
- международная репутация и дружественность по отношению к Беларуси;
- понятное в международном деловом обороте английское право;
- легкость ведения бизнеса и хорошая инфраструктура;
- возможности для работы с Китаем и Азией;
- сильная банковская система.
Риски и недостатки:
- сложности с открытием счетов;
- повышенное внимание к комплаенсу. Даже после открытия счета компания будет под пристальным наблюдением: запросы от банка по операциям, ежегодное подтверждение информации и т. д.;
- полная фискальная отчетность и аудит.В отличие от некоторых офшоров, где не нужно ничего сдавать, в Гонконге вы обязаны вести учет, готовить баланс, отчеты о прибылях и убытках, проходить ежегодный аудит.
Что в итоге?
Гонконг больше подходит тем, кто стремится к масштабированию на международных рынках, ценит стабильность и готов соблюдать высокие требования в части финансовой прозрачности и отчетности. Риски в основном управляемы: можно преодолеть банковские сложности при грамотной стратегии.
Какие направления бизнеса лучше запускать в Гонконге:
- торговля (trade) и международное посредничество;
- IT и цифровые услуги;
- финтех и криптопроекты;
- геймдев и мобильные приложения;
- логистика, судоходство;
- холдинги для инвестиций.
Материал не является юридической консультацией. В следующем материале проекта мы расскажем о том, что важно знать бизнесу, который хочет открыть компанию на Кипре.
