Сербия остается одной из немногих европейских стран, предлагающих сравнительно низкие налоги и дружественную среду для бизнеса из Беларуси и других стран СНГ.
Подробнее читайте в статье Николая Артемьева «Как открыть компанию в Сербии и сколько это стоит? Гайд для бизнеса» для OfficeLife.
Сербия — кандидат на вступление в ЕС. Правовая система основана на континентальном праве и постепенно гармонизируется с европейскими нормами. Экономика страны показывает рост, инфляция находится под контролем, а государственный долг управляется консервативно.
Сербия не находится в серых или черных списках офшорных зон, активно сотрудничает с международными организациями и заключила более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Благодаря реформам по борьбе с отмыванием денег страна была исключена из серого списка FATF.
Для каких целей подходит юрисдикция
Операционная деятельность. Сербская компания подходит для ведения реального бизнеса: IT‑компаний, разработчиков игр, e‑commerce, фрилансеров и др. Корпоративный налог на прибыль — 15%. В стране относительно недорогая и квалифицированная рабочая сила, доступен льготный режим IP Box: доходы от интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Сербии, облагаются налогом на прибыль по ставке 3% (вместо 15%), а расходы на НИОКР вычитаются из базы по двойному коэффициенту. Такой набор стимулирует IT‑ и геймдев‑стартапы вести разработки внутри страны.
Лицензирование. Сербия — одна из немногих стран Европы, легализовавшая оборот цифровых активов. Закон о цифровых активах 2020 года, вступивший в силу в июне 2021-го, требует, чтобы провайдеры услуг с цифровыми активами получали лицензии и имели физическое присутствие в стране. Регулирование осуществляют Национальный банк и Комиссия по ценным бумагам, а провайдеры должны иметь минимальный капитал, системы управления рисками и соблюдать правила AML/CTF. Помимо крипто, в Сербии доступны лицензии для платежных институтов и электронных денег, при этом требования к капиталу мягче, чем в странах Евросоюза.
Налоговое планирование. Низкая ставка налога на прибыль, отсутствие налога на капитал и CFC (КИК) делает Сербию привлекательной для легального налогового планирования. Большинство прибыльных операций облагаются 15%, а льготы для НИОКР и IP позволяют снизить эффективную ставку до 80%. В сочетании с СИДН это позволяет оптимизировать международные денежные потоки.
Что нужно знать о налогах в Сербии
Основные ставки
- Налог на прибыль — 15%.
- НДС: стандартная ставка — 20%; сниженная — 10% на отдельные категории (продукты питания, медикаменты).
- Налог у источника — 20% на дивиденды, проценты, роялти, аренду и услуги, выплачиваемые нерезидентам; если получатель находится в льготной юрисдикции, ставка увеличивается до 25%. Однако СИДН позволяют снизить ставку.
СИДН с Беларусью. Между Сербией и Беларусью действует договор об избежании двойного налогообложения от 1998 года, который снижает налог у источника на дивиденды до 5% (при доле владения >25%), на проценты — до 8%, на роялти — до 10%. Доходы, полученные через сербскую компанию, освобождаются от налога в Беларуси или засчитываются в уплаченный налог, предотвращая двойное налогообложение.
Специальные режимы. Сербское налоговое законодательство содержит ряд стимулов для определенных видов деятельности. Во-первых, уже упомянутый льготный режим для интеллектуальной собственности (IP Box) — доходы от использования зарегистрированных в Сербии объектов ИС (например, патентов, софта) облагаются по пониженной ставке 3%, что привлекательно для IT-компаний, разрабатывающих продукты в Сербии. Также расходы на разработку (R&D) внутри страны вычитаются из налоговой базы в двойном размере, уменьшая налогооблагаемую прибыль. Кроме того, государство поощряет приток капитала: новым инвесторам могут предоставляться налоговые каникулы (например, освобождение от налога на прибыль на 10 лет для крупных инвестпроектов в экономически отсталых районах) или субсидии.
Как открыть счет в банке Сербии
Сербские банки открывают счета для нерезидентов, включая граждан Беларуси. Для открытия корпоративного счета требуется учредительный договор, данные бенефициаров, описание бизнеса и личное присутствие директора или доверенного лица. Процесс обычно занимает 2–4 недели. Банки проводят строгие процедуры KYC/AML и могут запрашивать подтверждение происхождения средств. Доступны мультивалютные счета (RSD, EUR, USD), интернет‑банкинг и корпоративные карты.
Санкции против Беларуси и России не применяются Сербией, но отдельные банки могут отказываться проводить платежи в адрес стран под санкциями.
Правила экономического присутствия
Формально для сербской компании достаточно юридического адреса. Наличие физического офиса и персонала не требуется. Директор может быть нерезидентом, требуется лишь зарегистрировать компанию и платить налоги. Однако для получения сертификата налогового резидентства или применения льгот по СИДН может потребоваться доказать, что управление компанией осуществляется в Сербии — иметь локальный офис, персонал, проводить собрания органов управления и хранить документы. Банки и налоговые органы могут проверять реальность деятельности, особенно при крупных оборотах.
Сколько стоят регистрация и сопровождение бизнеса
Формы компаний.Наиболее популярна форма d.o.o. (аналог нашего ООО). Минимальный уставный капитал — символические 100 сербских динаров (примерно €1). Учредителем и директором может быть одно лицо, учредителю-иностранцу не обязательно иметь местного партнера. Возможны также акционерные общества (a.d.) и филиалы иностранной компании, но они реже используются малым и средним бизнесом.
Процедура и сроки. Регистрация занимает в среднем 3–5 рабочих дней. Пакет документов включает решение об создании, устав, юридический адрес и заявление. Пошлина — примерно €50, услуги нотариуса и переводы — еще €50–200. После регистрации компания получает налоговый номер и открывает банковский счет. В сумме, включая услуги консультантов, регистрация обходится в пределах €1000.
Администрирование. Компания обязана вести бухгалтерский учет (допустима аутсорс‑бухгалтерия) и сдавать годовую отчетность. Стоимость бухгалтерии — €150–400 в месяц в зависимости от оборота и НДС. Малые предприятия освобождены от обязательного аудита. Дополнительные расходы — виртуальный офис (около €600 в год) и ежегодное обновление данных. Страховые взносы за работников составляют около 37% от зарплаты (делятся между работодателем и работником).
Преимущества и риски
Преимущества
- Низкие налоги: 15% налог на прибыль и 10% налог на доходы физических лиц; IP Box 3% и вычеты по НИОКР.
- Сеть СИДН и отсутствие офшорного статуса: более 60 договоров, включая соглашение с Беларусью, что позволяет минимизировать налог у источника и устранить двойное налогообложение.
- Легкость открытия: минимальный капитал, отсутствие требований к резидентству директора, быстрая регистрация.
- Доступ к банковской системе: мультивалютные счета, стабильный финансовый сектор, инвестиционный рейтинг.
- Релокация и ВНЖ: предприниматели и их семьи могут получить сербский ВНЖ на основе бизнеса.
Риски
- Сербия не член ЕС. Нет автоматического доступа на рынок ЕС, если есть необходимость одновременного выхода на рынки стран ЕС.
- Банковские ограничения. Некоторые банки ограничивают операции с клиентами из стран под санкциями.
- Относительная забюрократизированность.
- Недостаточно развитая банковская система.
Рекомендации для белорусских предпринимателей
Сербию стоит рассмотреть, если вы:
- хотите выйти на европейский рынок, не теряя связи с СНГ;
- нуждаетесь в юридическом лице для работы с иностранными партнерами или инвесторами;
- планируете релокацию команды: Сербия лояльна к белорусам, миграционный режим упрощен;
- занимаетесь IT, разработкой игр, онлайн‑торговлей, логистикой или криптобизнесом: в этих отраслях действуют налоговые льготы и стимулы.
Перед открытием компании важно заранее обсудить с банками возможность открытия счета, собрать документы для KYC/AML и выбрать подходящую форму бизнеса. Кроме того, стоит всегда заручиться поддержкой местных консультантов (юристов, бухгалтеров).
Что в итоге?
Сербия предлагает предпринимателям из Беларуси уникальное сочетание низких налогов, европейских правовых стандартов и гибкой процедуры создания бизнеса. Инвестиционный рейтинг BBB‑, стабильная макроэкономика и растущий IT‑сектор делают страну привлекательной как для молодых стартапов, так и для опытных компаний. При грамотном планировании и соблюдении требований комплаенса сербская компания может стать эффективным инструментом для международной деятельности и защиты активов.
