Продолжаем серию материалов для белорусского бизнеса, который думает о выходе на международный рынок для делового портала OfficeLife.
В предыдущем материале мы рассмотрели, какие критерии важны при выборе юрисдикции, а сейчас сравним основные направления для регистрации компании за границей: западные страны, восточные юрисдикции и ближнее зарубежье — и дадим рекомендации, как выбирать оптимальный вариант.
Подробнее читайте в статье Николая Артемьева «Кому на Запад, а кому на Восток. Как выбирать международное направление для бизнеса» для OfficeLife.
Ниже приводим полный текст статьи:
Западные страны (Европа, Великобритания и Северная Америка)
Западные юрисдикции традиционно считаются «золотым стандартом» для международного бизнеса. Регистрация компании в Европе, Великобритании или Северной Америке традиционно ассоциируется с высоким уровнем защиты инвесторов и доверием, поскольку компании работают в давно устоявшейся правовой системе и получают доступ к обширным рынкам развитых стран.
Преимущества. Западный вариант оптимален, если вы нацелены на работу с требовательными международными партнерами или инвесторами. Компания из ЕС или США будет восприниматься солидно и «прозрачно». Кроме того, в этих странах зачастую действуют развитые стартап-экосистемы: проще получить доступ к венчурному капиталу, государственным грантам, принять участие в акселераторах. Еще один плюс — предсказуемость: законы и регуляции меняются редко и обычно в понятной бизнесу форме.
Особенности и риски. В текущих реалиях доступ на Запад для белорусов весьма ограничен. Страны ЕС и США ввели жесткие комплаенс-меры из-за санкций: банки тщательно проверяют бенефициаров из Беларуси, некоторые сделки запрещены. Открыть счет в Европе сейчас сложно даже для европейской компании, если конечный владелец — резидент Республики Беларусь.
Кроме того, налоговые ставки на Западе обычно высокие (корпоративный налог 19–25% в ЕС и Великобритании, примерно 21% в США). Хотя существуют льготные режимы (в той же Великобритании LLP-компании освобождены от налога при соблюдении условий, а некоторые штаты США не взимают налог с доходов вне штата), полностью избежать налогообложения на Западе сложно.
Также выше расходы на ведение бизнеса: юристы, бухгалтерия, аудит, комплаенс. Финансовый мониторинг очень строгий — иностранному предпринимателю нужно быть готовым подтвердить законность источников средств и чистоту репутации. Еще один момент — отсутствие анонимности: страны ЕС, Великобритания и США раскрывают данные о бенефициарах компаний, что не всегда отвечает запросу бизнеса.
Когда выбирать Запад? Фактически регистрация на Западе имеет смысл, если ваш бизнес ориентирован на западный рынок или инвестиции и вы готовы соответствовать всем требованиям «прозрачности». Пример: IT-стартап, привлекающий венчурные инвестиции от фонда в Кремниевой долине, почти обязан оформить Delaware C-Corp. Подойдет такой вариант и для некоторых белорусских экспортеров, работающих с ЕС: чтобы снизить издержки торговых барьеров, можно открыть дочернюю фирму в соседней Польше или Литве.
Восток (ОАЭ, Сингапур, Гонконг, Китай)
Под «восточными» в контексте регистрации бизнеса обычно подразумевают страны Азии (например, Сингапур, Гонконг, Китай) и ближневосточные государства, в первую очередь Объединенные Арабские Эмираты. Эти направления привлекательны достаточно либеральной экономической политикой и возможностями для налогового планирования.
Так, Гонконг является крупным финансовым центром с мягкой налоговой системой: ставка налога на прибыль там 16,5%, причем доходы, полученные за пределами Гонконга, вообще не облагаются. В регионе отсутствует валютный контроль, а гонконгские компании имеют широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, что упрощает работу в других странах. Неудивительно, что инвестиционные фонды охотно вкладываются в стартапы, зарегистрированные в Гонконге.
Схожие преимущества у Сингапура: там относительно невысокие налоги (около 17%), стабильная правовая среда, развитый банковский сектор и репутация одного из самых инновационных государств Азии.
А вот Китай вряд ли подойдет большинству небольших бизнесов из-за языкового барьера и регулирования, но для крупных торговых и производственных проектов тоже может быть хорошим вариантом через создание совместных предприятий с местными партнерами.
Отдельно стоит упомянуть ОАЭ — юрисдикцию, которая в последние годы привлекает бизнес со всего мира. Эмираты предлагают хорошие условия: в специальных экономических зонах корпоративные налоги отсутствуют или минимальны, нет налогов на дивиденды, свободный режим вывода капитала. Регистрация компании в Дубае или других эмиратах дает право получить резидентскую визу предпринимателя и членов его семьи. Инфраструктура — банки, офисы, логистика — в ОАЭ на мировом уровне. Однако за эти плюсы приходится платить: открытие бизнеса в Эмиратах потребует значительных средств. Стоимость регистрации и лицензий высокая, понадобится аренда офиса и наем местного агента. Кроме того, несмотря на нейтральный статус, ОАЭ частично соблюдают санкционные ограничения, поэтому не все финансовые операции для компаний из Беларуси или России там беспроблемны.
Особенности выбора Востока. Азиатские и ближневосточные юрисдикции часто выбирают те, кто стремится минимизировать налоги и получить гибкость в валютных операциях. Гонконг и Сингапур идеально подходят для торговли и IT-проектов, нацеленных на азиатский рынок. Эмираты привлекательны для e-commerce, онлайн-сервисов и международной торговли, где важна низкая налоговая нагрузка и статус налоговой резидентности в безопасной гавани. Восточное направление — вариант для тех, кто готов вести бизнес дистанционно и работать в иной культурной среде.
Ближнее зарубежье (Грузия, Казахстан, Армения)
Этот путь часто выбирают небольшие предприятия и фрилансеры, которым нужна простая и быстрая международная структура. Ближнее зарубежье культурно и географически ближе, многие процедуры понятны, а отношения с Беларусью остаются дружескими.
Например, Грузия в последние годы стала хабом для IT-специалистов и стартапов: там дешевая и быстрая регистрация (за несколько дней можно открыть LLC), низкие налоги для малого бизнеса (режимы вроде Virtual Zone для IT, где очень выгодное налогообложение) и относительно лояльные банки.
Казахстан привлекает тем, что это большая экономика с доступом к рынкам Евразийского экономического союза, плюс там представлено много международных бизнесов и банков, а также нет строгих барьеров для белорусов. При этом сохраняется много незанятых ниш.
Армения — еще один «тихий порт»: в последние годы туда переехало множество предпринимателей, страна приветливо принимает капитал, а открыть счет в местном банке зачастую проще, чем в западном (хотя наплыв иностранцев привел к усилению контроля).
Преимущества этих стран — простота и доступность. Нигде не требуют ВНЖ для регистрации компании, языковой барьер невелик (русский язык распространен), визовых проблем минимум.
Однако есть и риски. Экономики СНГ менее предсказуемы: возможны валютные колебания, банковские кризисы или изменения законодательства под влиянием геополитических факторов. Например, Казахстан время от времени испытывает давление как транзит для санкционных товаров, что может вылиться в ограничения на определенные операции. Грузия при относительной политической стабильности, не является ни членом ЕС, ни ЕАЭС — имеет свой особый статус, который может меняться. Кроме того, защита прав инвесторов там слабее, чем в ЕС: в случае спора вы больше зависите от местных реалий.
Тем не менее, если нужен стартовый плацдарм для международной деятельности с минимальными затратами и формальностями, соседние страны — логичный выбор. Многие белорусские бизнесы открывают компании в Грузии или Армении, чтобы иметь счет в иностранном банке и беспрепятственно работать с зарубежьем. Этот шаг решает проблему платежей и частично — страховки от иных возможных рисков. Важно лишь трезво оценивать долгосрочные перспективы: подойдет ли выбранная страна, когда бизнес вырастет; не введет ли она внезапно ограничения. Пока же тренд таков, что страны Закавказья и Средней Азии стараются извлечь пользу из притока бизнеса из Беларуси и России, предлагая комфортные условия.
Так что же выбрать?
Выбирая между Западом, Востоком и СНГ, ориентируйтесь на специфику своего рынка и цели. Если ваш продукт нацелен на Европу или США — возможно, стоит идти в их правовое поле, но быть готовым к строгому соответствию правилам. Если важны свобода действий и минимальное вмешательство различных факторов, в том числе, геополитики — азиатские и ближневосточные юрисдикции дают больше гибкости. Если же вам нужен простой инструмент для отдельных операций — присмотритесь к соседям.
Никто не мешает комбинировать: например, холдинг в ОАЭ, операционная компания в Армении, а торговый дом в ЕС. Международный бизнес тем и хорош, что позволяет гибко строить структуры. Главное — чтобы каждое звено цепочки было законным, осмысленным и добавляло ценность, а не осложняло жизнь.
Топ советов для белорусских предпринимателей
Смотрите шире, чем просто на налоги. Низкая ставка налога — это, конечно, здорово, но не должна быть единственным и самым важным критерием. Куда важнее общая среда для бизнеса: стабильность законов, возможность открыть счета, репутация. Офшор с нулевым налогом может оказаться бесполезным, если ваши контрагенты откажутся работать с компанией оттуда или если деньги оттуда негде хранить.
Практика показывает, что главная ценность зарубежной компании — глобальный рынок и новые возможности развития, а не только экономия на налогах. Поэтому оценивайте совокупность факторов. Иногда лучше заплатить больше налогов в респектабельной юрисдикции, но иметь стабильный банковский сервис и доступ к рынкам, чем гоняться за нулем в условной офшорной гавани и получать отказы по всем фронтам.
Уделяйте внимание банковскому вопросу. Повторимся: заранее изучите, где вы сможете открыть банковский счет и какие нужны условия. Без счета компания — пустышка. Узнайте требования конкретных банков, подготовьте пакет документов (подтверждение адреса, источника средств и т.п.). Будьте готовы к длительным compliance-процедурам.
В первое время, возможно, придется пользоваться онлайн-банками (необанками) типа Wise, Payoneer, Mercury и т. д. для расчетов. Это допустимый вариант, хотя и у них есть ограничения для клиентов из СНГ. Ни в коем случае не пытайтесь скрыть информацию от банка — сейчас все равно проверят бенефициаров и историю платежей. Лучше открыто объяснить свою структуру и бизнес-модель. Имейте запасной план: счет хотя бы в одной альтернативной стране, чтобы в случае чего не остаться без доступа к средствам. И мониторьте новости: если в выбранной стране банки начали закрывать счета иностранцам из-за санкций, возможно, стоит подстраховаться и перенаправить средства в другую страну.
Международные структуры требуют профессионального сопровождения. Если вы планируете использовать номинальных директоров, трасты, двойные структуры (например, компания принадлежит кипрскому холдингу, а им владеет фонд в ОАЭ) — обязательно привлекайте опытных юристов. Такие решения могут дать преимущества в налогах и защите активов, но сопряжены с юридическими тонкостями. В разных странах разные требования по раскрытию конечных бенефициаров, правила контролируемых иностранных компаний и т. д.
Неправильное оформление грозит большими проблемами, вплоть до уголовной ответственности. Поэтому доверяйте создание сложных структур только проверенным консультантам. Прозрачность и законность должны быть на первом месте. Номиналы и трасты можно использовать, но исключительно в рамках правового поля и с пониманием рисков.
Учтите требования белорусского законодательства. Несмотря на регистрацию бизнеса за рубежом, вы как гражданин Беларуси или местное юрлицо можете подпадать под определенные обязанности на родине. Например, в Беларуси действуют правила валютного регулирования, контролирующие операции между резидентами и нерезидентами. Требуется уведомлять налоговые органы о наличии иностранного счета или доли в зарубежной компании.
Если ваш зарубежный бизнес будет переводить прибыль обратно в Беларусь или наоборот, консультируйтесь с местными юристами по вопросам валютного контроля и налогообложения иностранных доходов.
О том, что нужно знать, если своим новым направлением для бизнеса вы выбрали Объединенные Арабские Эмираты, мы подробно поговорим в следующем материале.
